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美國稅改對全球尤其中國市場的影響不容小看

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美國稅改對全球尤其中國市場的影響不容小看
 
Une manifestation contre la réforme fiscale portée par le camp Trump a eu lieu à Washington, le 15 novembre 2017. REUTERS/Aaron

美國國會參議院12月2日凌晨投票通過大規模減稅法案,標誌着特朗普政府和國會共和黨離完成美國三十年來最大規模減稅計畫更近一步。經過連續幾天的辯論後,共和黨占多數的參議院最終以51票贊成、49票反對的結果通過了這份減稅法案。

由此可見,美國國會基本上認同了特朗普的稅改理念,也就是將提振美國經濟作為首要目標。參議院多數黨領袖麥康奈爾在投票結束後表示,這份減稅法案為提升美國經濟競爭力、阻止就業崗位流失海外和為中產階級減負提供了機遇。

從立法進程上看,特朗普的稅改計畫目前已完成80%-90%。下一步要做的是參議院版本稅改方案和眾議院版本稅改方案的協調,即在如對個人所得稅級的調整、公司稅減稅的啟動時間、稅收抵扣相關規定等問題上完成合并。總之預計在今年聖誕節前,就能拿出上世紀八十年代以來美國最大規模的稅收制度改革。

關於特朗普力推的稅改,對美國國內的基本影響是,本次減稅的大部分收益都將由高收入家庭獲得。因此,本次稅改很可能加劇美國貧富分化和社會矛盾。作為反對方,民主黨一直批評美國大企業和富人才是最終受益者;企業稅調降後會,也會令美國財政赤字失控,未來十年將大增至少一萬億美元。如何平衡刺激經濟與赤字擴張,將是一大挑戰。

再就國際方面來看,此次稅改最大影響將是美國企業所得稅大幅降低與美國徵稅體制改變。首先,美國企業所得稅從35%大幅降至20%;及對跨國企業目前為避稅而囤積在海外的2.6萬億美元的利潤,只需一次性繳納14%便可合法彙回美國。

還有觀察人士指出,此次美國稅改最值得擔心的,與其說是降低稅率,不如說是爭奪稅基,也就是說通過執行稅將以往不納稅的國際交易置入美國納稅範圍,或利用稅收槓桿迫使企業將生產環節留在美國境內。

另外,美國亦將目前的全球徵稅體制轉變為屬地徵稅體制,對海外子公司股息所得稅予以豁免。但同時,此次稅改針對跨國企業新增了20%的“執行稅”,以限制這些企業通過和美國以外分支機構的內部交易來避稅。而這一新稅,極可能衝擊國際產業鏈,阻止跨國企業將產業轉移出美國。

據畢馬威會計師事務所的研究稱,美國眾議院稅改版本給全球稅收體制協調及國際產業鏈帶來的挑戰不容小視,如果這一版本的議案最終成為法律,可能會迫使目前諸多雙邊和多邊稅收協定進行調整。

此前,1981年里根總統的稅改曾對全球產生了巨大的影響,即將到來的特朗普稅改,料將也會對各國產生巨大的心理和經濟影響。事實上,特朗普上任後,為應對特朗普稅改可能帶來的衝擊,法、英、德、印等國就已經行動起來,研究和制定了本國的減稅方案,競爭性減稅態勢已經形成。

中國同樣敏銳地注意到了特朗普的稅改動向,及其可能帶來的壓力。中國財政部副部長朱光耀3日指出,美國稅改的外溢性影響確實不可忽視。對此中國專家多認為,將會對中國形成資金外流、人民幣貶值以及加速稅制改革等三大壓力。

今天,環球時報微信公眾號「俠客島」就引述了中國商務部研究員梅新育分析稱,美國企業所得稅下調也就意味着企業經營壓力將大幅下降,這將刺激美國企業撤離中國市場,對中國的國際收支、外彙儲備、人民幣彙率都會產生較大的潛在衝擊。但另一方面,如果中國政府藉此解決一些結構性問題,中國的財政改革也將迎來廣闊的空間。之前,中國僅在降低企業的各種中間“費用”努力,以減少企業的經營成本。

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